Налоговая США: Место жительства не имеет значения. Руководство по налогам для американцев за границей

Переезд за границу меняет финансовую жизнь, но не снимает налоговые обязательства перед США. Распространено заблуждение, что как только доходы или активы покидают Штаты, IRS теряет к ним интерес. Это не так. США облагает налогом доходы своих граждан по всему миру и требует отчитываться по иностранным счетам и активам, независимо от места проживания.

Многие экспаты считают подработку — будь то фриланс или интернет-магазин — слишком незначительной, чтобы она интересовала налоговую. Однако IRS не разделяет эту точку зрения. Для большинства экспатов реальный риск не в двойном налогообложении, а в пропущенных требованиях по подаче деклараций или отчетов, о существовании которых они не знали. Этот риск только растет по мере того, как ваши деньги и активы становятся более международными.

С самого начала относитесь к доходу от подработки как к деловому

Доход от подработки, такой как фриланс, консалтинг, электронная коммерция или создание контента несколько часов в неделю, считается налогооблагаемым в США. Это верно, даже если клиент находится за границей, а оплата поступает на иностранный банковский счет. Заработок вне США не выводит его из налоговой системы страны.

Такой доход также влечет налог на самозанятость — 15,3%, о котором многие экспаты, ведущие бизнес за рубежом, не догадываются. Налоговые льготы для экспатов, такие как Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) и Налоговый кредит за иностранные налоги, могут помочь уменьшить или полностью убрать налог США на иностранный доход. Но ни один из них не распространяется на налог на самозанятость.

Начните вести учет доходов и вычитаемых деловых расходов сразу, как только начинают поступать деньги. Восстанавливать годовые операции во время подачи декларации сложнее, чем вести учет с первого дня.

Контролируйте и соблюдайте правила отчетности по иностранным банковским счетам

Проживание за границей обычно подразумевает открытие как минимум одного иностранного банковского счета. Предприниматели, ведущие подработку, быстро могут оказаться владельцами нескольких счетов, разделенных на личные и деловые.

Правило простое: если максимальная совокупная стоимость ваших зарубежных финансовых счетов превышает $10 000 в любой момент года, необходимо подать Отчет о зарубежных банковских счетах (FBAR). Этот порог применяется ко всем вашим счетам, включая контролируемые вами бизнес-счета, а не к каждому счету отдельно.

Допустим, у вас есть счет для получения оплаты за фриланс-консультации, где максимальный остаток за год составлял $8000, и личный текущий счет для повседневных расходов, который достигал $3000. Отдельно ни один счет не превышает $10 000, но вместе они дают $11 000. Значит, вам все равно придется подать FBAR и отчитаться по обоим счетам.

Экспаты из США также могут быть обязаны подавать отчетность по FATCA, используя форму 8938. Она применяется при более высоких пороговых значениях, которые зависят от статуса подачи декларации и того, проживаете ли вы за границей. Ни FBAR, ни FATCA не являются налогами. Это исключительно требования по отчетности, но их несоблюдение грозит серьезными штрафами.

Отслеживайте свои иностранные счета и их максимальные остатки ежегодно, чтобы избежать дорогостоящих ошибок.

Будьте осторожны с иностранными инвестициями и бизнес-структурами

Инвестиционный продукт или структура, обычные и даже налогово-эффективные в стране проживания, могут трактоваться США совершенно иначе. Иностранные взаимные фонды и даже некоторые иностранные пенсионные планы — хорошие примеры. IRS часто классифицирует их как пассивные иностранные инвестиционные компании (PFIC), что может привести к штрафному налогообложению и сложным требованиям по отчетности.

Та же проблема возникает, когда подработка вырастает, и вы решаете зарегистрировать местную компанию. Структура, хорошо работающая по местному законодательству, может создать новые и сложные обязательства по отчетности, например, форму 5471 для владельцев определенных иностранных корпораций из США.

Проверьте налоговый режим США до покупки иностранной инвестиции или регистрации компании за рубежом, а не после.

Сделайте трансграничное налоговое планирование частью вашей рутины

Клиенты, которые избегают дорогостоящих сюрпризов, регулярно анализируют свою налоговую ситуацию при принятии решений, а не раз в год перед подачей декларации. Проверяйте свои налоговые позиции всякий раз, когда начинаете новый источник дохода, открываете счет, покупаете иностранную инвестицию или получаете долю собственности в бизнесе.

Организованность и надлежащая документация здесь очень важны: отслеживайте остатки на счетах, счета-фактуры за доходы, уплаченные за границей налоги и иностранные инвестиции. Планируйте крупные деловые или инвестиционные решения с учетом обеих налоговых систем.

Не дайте успеху за границей превратиться в налоговую проблему на родине

Проживание за границей не должно мешать вам зарабатывать дополнительный доход, превращать подработку в бизнес или инвестировать по всему миру. Но это значит, что вам придется одновременно учитывать две налоговые системы. Понимая свои обязательства по отчетности, вы сможете избежать превращения международных возможностей в налоговые проблемы с США в будущем.